PIT-2 i jego konsekwencje na liście płac

Nowo zatrudniony pracownik, który chciałby skorzystać z ulgi podatkowej powinien złożyć pracodawcy oświadczenie PIT-2. Czasem jednak zdarzają się sytuacje, że pracownicy składają to oświadczenie z opóźnieniem.

W praktyce takie opóźnienie, czy też późniejsze złożenie oświadczenia PIT-2 implikuje konsekwencje w zakresie zastosowania w odniesieniu do pracownika ulgi podatkowej na liście płac.

Czym zatem jest PIT-2 i kiedy należy go złożyć?

PIT-2 to oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na pdof, które dotyczy m.in. pracowników zatrudnionych w ramach stosunku pracy.

Kwotę wolną od podatku, pracodawca może zastosować dopiero po złożeniu przez pracownika oświadczenia PIT-2.

Oświadczenie PIT-2 powinno zostać złożone przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym.

Dotrzymanie terminu złożenia PIT-2 jest bardzo istotne, ponieważ wywołuje skutki na cały rok podatkowy. Jeżeli pracownik nie złoży PIT-2 lub złoży go po terminie, pracodawca przez cały rok nie będzie mógł pomniejszać zaliczki na podatek pracownika o ulgę podatkową.

Do czego uprawnia złożone oświadczenie PIT-2?

Na podstawie złożonego przez pracownika PIT-2 pracodawca pomniejsza miesięczną zaliczkę o ulgę podatkową, która stanowi 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.

Roczna kwota zmniejszająca podatek wynosi 525,12 zł, a jej miesięczna część 43,76 zł (art. 27 ust. 1b ustawy o PIT).

Jeżeli pracownik złoży pracodawcy PIT-2, wówczas wyliczając wynagrodzenie pracownika, należy na licie płac uwzględnić ulgę podatkową (43,76 zł miesięcznie).

Czy każdy pracownik powinien złożyć oświadczenie PIT-2?

Nie każdy pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę powinien złożyć PIT-2. W dokumencie tym pracownik oświadcza, że:

• nie pobiera emerytury lub renty,
• nie otrzymuje świadczeń z FP lub z FGŚP,
• nie osiąga dochodów z:
  • tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną,
  • działalności gospodarczej,
  • najmu lub dzierżawy.

W konsekwencji więc pracownik nie spełniający powyższych warunków nie powinien składać oświadczenia PIT-2, ponieważ uzyskując jakiekolwiek w/w wymienione przychody traci prawo do ulgi podatkowej.

Czy PIT-2 należy składać na początku każdego roku? Wjęcej na ten temat przeczytacie Państwo na stronie: https://monikasmulewicz.pl