Estoński CIT - rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy
28 września b.r. rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który obejmuje między innymi tzw. estoński CIT. Według najnowszych zapisów roczny limit przychodów uprawniający do skorzystania z estońskiego CIT został podniesiony z 50 do 100 mln zł.
Co jeszcze warto wiedzieć?
Estoński CIT przewidziano dla małych i średnich spółek kapitałowych (tj. z o.o. lub akcyjnych), których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne, a przychody nie przekraczają 100 mln zł (zamiast dotychczasowych 50 mln zł) oraz które łącznie spełniają poniższe kryteria:
- nie mają udziałów w innych podmiotach,
- zatrudniają min. 3 pracowników (poza udziałowcami),
- których przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej,
- notują wzrost inwestycji o 15% w ciągu dwóch lat.
Wyżej wymienione podmioty będą mogły skorzystać z przesunięcia poboru podatku w postaci ryczałtu lub będą mogły utworzyć specjalny fundusz utworzony z wypracowanego zysku, przeznaczony na reinwestycje. Opcje te będą dla podatników alternatywne i dobrowolne.
UWAGA! Dla firm, które skorzystają z estońskiego CIT jeszcze w 2021 roku rząd przewidział szczególnie korzystne warunki: możliwość rozliczenia zakumulowanej straty dwa lata wstecz, co zdaniem wiceministra finansów Jana Sarnowskiego zapewni „pionierom zastrzyk finansowy” ułatwiający rozpoczęcie procesu inwestycyjnego.
Dwie ścieżki w ramach estońskiego CIT od 2021 roku
W przypadku pierwszej opcji (ryczałtowej) zmienią się m.in.:
- moment powstania obowiązku podatkowego,
- stawki podatkowe,
- podstawa opodatkowania.
Drugi wariant w praktyce będzie pozwalał m.in. na szybszą amortyzację środków trwałych, przy zastosowaniu dotychczasowych zasad opodatkowania przewidzianych w ustawie o CIT.
Małgorzata Samborska, ekspert Grant Thornton podkreśla, że w praktyce ważne będą ułatwienia w możliwości skorzystania z nowego sposobu rozliczeń dot. estońskiego CIT m. in. w przypadku małych podatników. Jako pozytywne – w ocenie ekspertki – należy uznać także uelastycznienie warunku minimalnego zatrudnienia czy minimalnego poziomu inwestycji. Zdaniem Samborskiej „każde ułatwienie w spełnieniu kryteriów należy przyjąć z zadowoleniem; szkoda jednak, że wśród nich nie ma zliberalizowania warunku dotyczącego wspólników, którymi mogą być wyłącznie osoby fizyczne”.
Potrzebujesz konsultacji w sprawie podatku estońskiego dla Twojej firmy? Napisz lub zadzwoń do naszego eksperta, Małgorzaty Samborskiej: e-mail: malgorzata.samborska@pl.gt.com , tel.: +48 601 728 683.