Rozliczanie wynagrodzeń dla zaawansowanych w 2023 r. w aspekcie podatkowo – składkowym

Celem szkolenia jest przekazanie uczestnikom praktycznej wiedzy z zakresu rozliczania wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku pracy po zmianach w 2023 r. z uwzględnieniem przypadków trudnych i wątpliwych. Na szkoleniu zaprezentowane zostaną praktyczne rozwiązania i przykłady rozliczania wynagrodzeń i innych przychodów „po nowemu” na listach płac. Szkolenie przeznaczone jest dla osób posiadających wiedzę z rozliczania wynagrodzeń.

PROGRAM SZKOLENIA:

Oświadczenia i wnioski mające wpływ na rozliczanie wynagrodzeń w 2023 r.

• roczne przekroczenie podstawy wymiaru składek E-R
• warunki stosowania kwoty zmniejszającej podatek (oświadczenie PIT-2) nowy podział na 1/_12-24-36
• wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy w 2023 r.
• oświadczenia o stosowaniu: ulgi na powrót/rodziców dzieci 4+/seniorów
• wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu w tym 50%
• wniosek o rozliczanie podatku osób do 26 lat
• oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu małżonków w tym osób samotnie wychowujących dzieci a dwie kwoty zmniejszające podatek
• wniosek o rozliczanie zaliczki na podatek w wysokości 32%
• ustanie zatrudnienia a KUP i kwota zmniejszająca podatek

Rozliczanie ulg podatkowych z limitem 85 528 zł

• wysokość dochodu do progu 32% a korzystanie z ulg podatkowych: dla młodych/powracających/rodziców/seniorów
• rozliczenie ulgi dla młodych/powracających/rodziców dzieci 4+/seniorów

1. 1. 1. 1. a limit zwolnień świadczeń z ZFŚS
         2. zwolnienie przychodów w wysokości 30% równowartości diety (oddelegowanie)

• warunki rozliczania ulg przez pracodawców i zleceniodawców

Rozliczenie wynagrodzenia w miesiącu przekroczenie rocznych limitów w PDOF i składkach ZUS

• roczne przekroczenie wymiaru składek ER a przychód nieoskładkowany (zasiłki, nagroda jubileuszowa, wpłata na PPK)
• rozliczenie wynagrodzenia po przekroczeniu progu 85 528 zł
• podstawa wymiaru składek wyższa od przychodu do opodatkowania
• przekroczenie w roku limitu 85 528 zł i dochodu 120 000 zł
• ulgi a wypłata zasiłku macierzyńskiego.

Kwota zmniejszająca podatek i koszty uzyskania przychodów

• kwota zmniejszająca podatek:

1. 1. 1. po przekroczenie dochodu 120 000 zł
      2. kilka wypłat w miesiącu

• koszty uzyskania przychodów

1. 1. 1. gdy zawarto z pracownikiem 2 umowy o pracę
      2. kilka wypłat wynagrodzeń w miesiącu
      3. koszty uzyskania wyższe od przychodu

Umowy cywilnoprawne

• kwota zmniejszająca podatek
• rozliczenie podatkowo – składkowe umowy zawartej z własnym pracownikiem
• obniżenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek
• rozliczenie podatkowo – składkowe przychodów tytułem powołania

Obniżenie składki zdrowotnej 9% do wysokości zaliczki

• wniosek o rezygnację z KUP i odwołanie oświadczenia PIT-2
• oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów/dochodów ze współmałżonkiem i osoby samotnie wychowującej dzieci
• przychód ze stosunku pracy i inne przychody nieobjęte składką zdrowotną (zasiłki, PPK)
• obniżenie składki zdrowotnej 9% przy kosztach 50%
• kilkukrotna wypłata „niskich” przychodów w miesiącu
• przekroczenie dochodu i rocznej podstawy wymiaru składek E-R
• hipotetyczny podatek dla: młodych/powracających/rodziców/seniorów